租金報銷 vs. 住宅租金扣稅：哪種方式可為您節省更多稅款？
在香港這個樓價高企的物業市場中，不少人需要繳付租金。您可能有資格透過公司的租金報銷計劃或政府的住宅租金扣稅來節省稅款。究竟哪個選項能讓您獲得更大的稅務優惠？
本文將為您詳細分析這兩個選項。
公司租金報銷計劃的運作方式
許多香港僱主提供租金報銷計劃，能顯著減少您的應課稅收入。其運作方式如下：
- 您的公司為您「報銷」租金支出
- 他們向稅務局申報您的收入時，會扣除已核准的租金開支
- 稅務局然後會加回您申報收入的10%作為「租值」來計算您的稅款
實例說明：
- 您的年度收入：$1,000,000
- 您的月租：$20,000（年租$240,000）
- 您的公司申報您的收入為：$760,000（$1,000,000 – $240,000）
- 稅務局加回10%租值：$76,000（$760,000的10%）
- 您的應課稅收入變成：$836,000
稅款節省：您只需為$836,000而非$1,000,000繳稅！
這相當於減少了$164,000的應課稅收入，以17%稅率計算，可為您節省高達$27,880的稅款！
9%原則：租金報銷何時不適用
租金報銷並非總是有利的。這裡有一個簡單的計算法則：
如果您的年租不超過您年度收入的9%，您不應該參加租金報銷計劃。
原因在於，在這些情況下，稅務局加回的10%租值將高於您的實際租金，反而增加您的應課稅收入！
住宅租金扣稅：較新的選擇
自2022/23課稅年度起，香港為在香港沒有自置物業的人士推出了住宅租金扣稅。
主要特點：
- 最高扣除額：每年$100,000
- 資格：必須在香港沒有自置物業
- 要求：必須有適當加蓋印花的租約
這是從您應課稅收入中的直接扣除，以17%稅率計算，可能為您節省高達$17,000的稅款。
租金報銷 vs. 住宅租金扣稅：兩者不能同時享用
重要提示：這兩種節稅方法是互斥的 – 您必須選擇其中一種。
如何決定？比較這兩種計算方法：
對於租金報銷：計算您的租金減去10%租值：
- 年租 –（10% ×［年度收入 – 年租］）
對於住宅租金扣稅：只需選擇較低的一項：
- 您的年租
- $100,000（上限）
選擇能給您更高扣除額的方法！
特別情況：服務式公寓
租住服務式公寓需要特別注意！
許多服務式公寓提供許可協議而非正式租約。由於許可協議通常不會給您對物業的專有權利，它們不需要繳納印花稅。
沒有加蓋印花的租約，您不能申請住宅租金扣稅。在這種情況下，公司租金報銷可能是您唯一的選擇。
實例：如何做出正確選擇
讓我們分析不同收入和租金情況下的策略：
情境1：高收入，高租金
- 年度收入：$1,200,000
- 月租：$25,000（年租$300,000）
- 租金佔收入百分比：25%
租金報銷計算：
- 申報收入：$900,000
- 10%租值：$90,000
- 應課稅收入：$990,000
- 與原來相比的稅款節省：應課稅收入減少$210,000
住宅租金扣稅：
- 最高扣除額：$100,000
在這種情況下，租金報銷提供更多稅款節省。
情境2：較低收入，適中租金
- 年度收入：$600,000
- 月租：$14,000（年租$168,000）
- 租金佔收入百分比：28%
租金報銷計算：
- 申報收入：$432,000
- 10%租值：$43,200
- 應課稅收入：$475,200
- 與原來相比的稅款節省：應課稅收入減少$124,800
住宅租金扣稅：
- 最高扣除額：$100,000
在此情況下，租金報銷仍然較為有利。
情境3：高收入，較低租金
- 年度收入：$1,000,000
- 月租：$8,000（年租$96,000）
- 租金佔收入百分比：9.6%
租金報銷計算：
- 申報收入：$904,000
- 10%租值：$90,400
- 應課稅收入：$994,400
- 與原來相比的稅款節省：應課稅收入減少$5,600
住宅租金扣稅：
- 最高扣除額：$96,000
在這種情況下，住宅租金扣稅明顯較為有利！
與您的僱主商談
如果您的公司沒有租金報銷計劃，值得與您的人力資源部門商討。許多僱主願意重組薪酬方案以包括租金報銷，因為這不會給他們帶來額外成本，卻能為員工提供顯著的福利。
在商談時：
- 解釋對雙方的稅務優勢
- 提供您的租金支付證明
- 明確說明安排的法律要求
最大化稅款節省的建議
- 確保您的租約已適當加蓋印花 – 這樣您可以保留兩個選擇
- 進行計算後再做決定 – 不要假設某一選項自動更好
- 妥善保存文件 – 租金收據、加蓋印花的租約和付款證明
- 在尋找住所時考慮稅務因素 – 稅務影響可能使略高價格的公寓在稅後更經濟實惠
- 每年重新評估 – 隨著您的收入或租金變化，最佳選擇可能會改變
了解這兩種節稅方法每年可以為您節省數千元。花時間計算您的選擇並做出明智決定！
想了解更多關於香港稅務扣除的資訊？歡迎查閱我們關於稅務扣除策略、首次報稅和評稅通知的文章。