在香港的可扣稅年金世界裡，很多人都有一個誤解，認為應該一定要將合資格延期年金保單(QDAP)的年供款額調至最高的$60,000。但這種「一刀切」的方法真的適合你的財務狀況嗎？
17%稅率的最佳優勢區間
QDAP稅務優惠的真正魔力在於香港的17%最高邊際稅率。這是適用於超過$200,000（扣除各項免稅額後）的應課稅入息實額部分。
但很多保險經紀不會告訴你的是：你只需要供款足夠覆蓋那些落入17%稅階的收入部分——不一定需要供足全額$60,000。
計算你的最佳QDAP供款額
讓我們看一個實際例子：
如果你的應課稅入息實額是$240,000，只有$40,000（$240,000 – $200,000）需要按最高17%稅率繳稅。其餘部分則落入較低的稅階。
在這種情況下：
- 供款$40,000到QDAP可為你節省$6,800稅款（$40,000 × 17%）
- 供款全額$60,000可為你節省$9,600（$40,000 × 17% + $20,000 × 14%）
雖然$9,600確實比$6,800多，但你也額外鎖定了$20,000，這筆錢可能在別處更有用，特別是當你重視資金流動性的時候。
機會成本的考量
記住，QDAP是一個長期承諾——你至少需要供款5年。這是一筆相當大的鎖定資金。
問問自己：
- 額外的$20,000是否可以用在更好的地方？
- 你能否將其投資並獲得潛在更高回報？
- 你是否需要這筆錢來實現其他財務目標？
- 你是否更希望保持財務靈活性？
根據你的稅務情況調整QDAP
這種方法的美妙之處在於你可以根據你實際有多少收入落入17%稅階來定制你的QDAP供款。
例如：
- 應課稅入息實額$220,000？考慮$20,000的QDAP保費
- 應課稅入息實額$300,000？$60,000的保費可以最大化你在最高稅率的稅務優惠
- 應課稅入息實額$230,000？$30,000的保費正好針對按17%課稅的金額
為未來稅務情況規劃
在決定QDAP金額時，考慮你的收入和扣減項目在未來五年可能如何變化。
可能影響你最佳QDAP金額的未來事件包括：
- 薪資增加或減少
- 新的免稅額（如父母年滿55/60歲時可申請的供養父母免稅額）
- 住房決定（租屋、買房）
- 家庭變化（結婚、生子）
- 職業轉變（休假、兼職工作）
由於你至少要承諾5年的保費，明智的做法是選擇一個即使你的稅務情況發生變化也仍然合理的金額。
如何找到你的完美QDAP金額
查看你的稅務評估：
- 看看你最近的稅單
- 找出你的應課稅入息實額
- 減去$200,000
- 餘額就是按17%徵稅的金額
- 這是你QDAP供款的最佳金額
如果這個金額少於$60,000，考慮將你的QDAP限制在這個數字上。
結論
你不需要自動承諾最高$60,000的QDAP供款。通過將你的保費與實際按17%徵稅的收入部分匹配，你可以優化稅務優惠同時保持財務靈活性。
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精明的稅務規劃是關於精準，而不是最大化。為你的財務現實獲取合適的計劃！