供養父母免稅額分配：誰可以申請？如何公平分配？
最近睇到一個關於供養父母免稅額爭拗的post。一對夫婦年收入95萬，卻因為丈夫的姐姐獨佔了雙親的免稅額而感到不公。這種情況在香港家庭中其實很常見，讓我們一起了解供養父母免稅額的重點須知。
供養父母免稅額：基本條件要知道
很多人以為只有同住才能申請供養父母免稅額，這是錯誤的觀念。
根據稅務條例，你可以申請供養父母免稅額，只要符合以下條件：
- 父母年齡55歲或以上，或領取傷殘津貼
- 父母通常居住在香港
- 重點來了：你只需要「至少連續6個月同父母同住」或者「全年提供不少於$12,000家用」
關鍵區別：同住vs非同住的免稅額差異
這是很多人不知道的重要資訊：同住與非同住的免稅額金額完全不同！
全年同住免稅額：
- 父母60歲或以上：每人$100,000
- 父母55-59歲：每人$50,000
非同住免稅額（連續6個月同住或年供$12,000+家用）：
- 不論父母年齡：每人$50,000
這個差異解釋了為什麼同住的家庭成員申請免稅額，對整個家庭來說通常是最有利的安排。
理解供養父母免稅額的申請規則
雖然多人可以同時符合申請同一父母免稅額的條件，但稅務局有明確規定：每名父母的免稅額只能由一人申請。
這意味著：
- 如果姐姐已申請某位父母的免稅額，弟弟就不能再申請同一位父母的免稅額
- 但弟弟仍可申請另一位父母的免稅額（如果符合條件）
- 關鍵是誰申請能為家庭整體帶來最大稅務利益
免稅額金額大不同：同住vs非同住
這裡有個關鍵點很多人不知道：同住與非同住的免稅額金額差別很大！
同住免稅額（全年同住）：
- 父母60歲或以上：每人$100,000免稅額
- 父母55-59歲：每人$50,000免稅額
非同住免稅額（連續6個月同住或年供$12,000+家用）：
- 不論年齡：每人$50,000免稅額
計算實際稅務影響：結果可能令你意外
現在用上述案例來計算，你會發現姐姐的做法其實對整個家庭最有利：
情況一：姐姐申請兩個父母免稅額（現況）
- 姐姐同住，每個父母$100,000 × 2 = $200,000免稅額
- 節省稅款約$34,000
情況二：弟弟申請兩個父母免稅額
- 弟弟非同住，每個父母$50,000 × 2 = $100,000免稅額
- 節省稅款約$17,000
情況三：兄妹各申請一個父母免稅額
- 姐姐：$100,000 + 弟弟：$50,000 = $150,000免稅額
- 總節省稅款約$25,500
結論：姐姐的安排確實讓家庭整體節省最多稅款！
重新審視問題：不是稅務而是溝通
經過計算後發現，姐姐的安排確實為家庭帶來最大稅務利益。真正的問題不在於稅務安排，而在於家庭內部的溝通和利益分享。
1. 承認現實：姐姐的安排最省稅
數字說明一切：
- 現況節省$34,000稅款
- 其他安排最多只能節省$25,500
- 差額$8,500是實實在在的家庭利益
2. 重新定義問題：如何分享節省的稅款
既然姐姐的安排對全家最好，問題就變成：
- 如何讓所有供養父母的家庭成員受惠？
- 可否建立家庭內部的「稅務節省分享機制」？
- 例如：姐姐保留免稅額，但將部分節省的稅款用於父母開支或家庭基金
3. 建立透明的家庭財務溝通
建議家庭可以：
- 每年透明地討論稅務安排和節省金額
- 建立公平的父母照顧費用分擔機制
- 將稅務規劃視為家庭整體利益考量
給面對類似情況家庭的建議
在要求改變前，先做好功課
如果你也面對類似情況：
- 先計算各種方案的實際稅務影響
- 了解同住vs非同住的免稅額差別
- 計算家庭整體的最佳稅務安排
- 重新定義問題
- 從「如何分配免稅額」轉為「如何分享稅務利益」
- 考慮非金錢形式的貢獻和回報
- 建立家庭財務透明度
- 定期討論稅務安排和影響
- 建立公平的費用分擔機制
記住：最省稅不等於最公平
雖然在稅務上，讓同住的家庭成員申請免稅額是最優選擇，但家庭和諧同樣重要。找到稅務效益和家庭公平之間的平衡點，才是長遠之計。
額外稅務貼士：自願醫保扣稅不受影響
即使你沒有申請到供養父母免稅額，還有其他方式可以獲得與父母相關的稅務扣減！
自願醫保保費扣稅：獨立於免稅額申請
重要資訊：就算姐姐申請了父母的免稅額，弟弟仍然可以為父母購買自願醫保並申請保費扣稅！
條件很簡單：
- 只要你是保單持有人
- 每位受保人（父母）每年最多可扣除$8,000保費
- 完全不受誰申請供養父母免稅額影響
這意味著在上述案例中：
- 姐姐可以繼續申請$200,000父母免稅額
- 弟弟可以為雙親購買自願醫保，每年額外扣除最多$16,000保費
- 雙方都能獲得稅務利益，達到真正的雙贏
其他可考慮的稅務扣減
除了自願醫保，弟弟還可以考慮：
- 為父母安排其他合資格醫療開支
- 善用其他個人稅務扣減項目
- 優化夫婦的整體稅務規劃
💡 延伸閱讀：
尋求專業建議的重要性
每個家庭的情況都不同，稅務規劃涉及複雜的計算和法律條文。如果你面對類似的家庭稅務情況，不要讓情緒影響判斷。
專業的稅務顧問可以幫你：
- 準確計算各種分配方案的稅務影響
- 發掘所有可用的稅務扣減機會
- 提供合法合規的綜合解決方案
- 協助處理與稅務局的溝通
記住，稅務規劃需要從整體家庭利益出發。有時候看似「不公平」的安排，實際上可能為家庭帶來最大利益。關鍵是建立透明的溝通機制，讓所有家庭成員都能理解和受惠於最佳的稅務安排。如果你需要專業協助分析複雜的家庭稅務情況，尋求合資格的稅務專家建議永遠是明智的選擇。